Testamenten/Schenkingen

Inleiding

"Nothing is sure, but death and taxes!": luidt een Amerikaans spreekwoord. Als er iets zeker is in het leven, is het dat u ooit zult komen te overlijden. Vaak staan we daar maar liever niet bij stil. Toch moet u er ook niet aan denken dat dan de financiële zaken voor uw nabestaanden niet goed geregeld zijn.

Velen denken in dit geval, zeker na invoering van het "nieuwe" erfrecht in 2003, dat de wet alles voor u goed geregeld heeft. Uit het onderstaande beknopte overzicht zal duidelijk worden dat er nog redenen genoeg zijn om na te denken over het opmaken van een testament. Dierckxsens | Van Grinsven | Franken Notarissen nodigt u dan ook graag uit om eens rustig met ons uw situatie op een rij te zetten in een vrijblijvend gesprek. Zo kunnen wij voor u vervolgens dát testament opmaken dat past bij uw situatie en uw wensen, dat zoals dat heet "op uw lijf geschreven is".

Mocht u al een testament hebben gemaakt, dan is het toch verstandig om de inhoud daarvan regelmatig door ons te laten toetsen. Wijzigingen in uw persoonlijke situatie, de wet, maar ook op fiscaal gebied kunnen ervoor zorgen dat het testament niet meer aan uw wensen voldoet. Bij ons bent u dan ook van harte welkom voor een verblijvende "testament check". Wij adviseren u om hier zeker eens in de vijf jaar gebruik van te maken. Als daaruit blijkt dat uw testament nog prima aan uw wensen voldoet, kan het weer met een gerust hart opgeborgen worden.

Maak gebruik van onze on-line levenstestament-scan. Deze geeft een goede eerste indruk van uw estate-plan behoefte. Voor meer informatie kunt u ook onze brochures raadplegen

Gehuwden, geregistreerd partners

De regels op het gebied van het erfrecht zijn voor gehuwden en geregistreerd partners hetzelfde. Let op dat u géén geregistreerd partnerschap heeft als u alleen een notarieel samenlevingscontract heeft gemaakt. Voor een geregistreerd partnerschap moet u "naar het stadhuis".

Bij een testament voor gehuwden (en geregistreerd partnerschap) wordt vaak gedacht aan een testament op de langstlevende: deze krijgt de gehele erfenis in handen en de kinderen moeten wachten totdat u beiden overleden bent. Voor een deel is dit vanaf 2003 wettelijk geregeld. Het is echter niet zo dat er maar één soort langstlevende testament bestaat. Er zijn vele mogelijkheden die verschillende juridische, fiscale en praktische gevolgen hebben. Dierckxsens | Van Grinsven | Franken Notarissen kan u uitstekend adviseren over de juiste keuze voor uw persoonlijke situatie.

Ondanks de wettelijke regeling is het sterk aan te raden om ondermeer in de volgende gevallen een testament te maken:

• Er zijn stiefkinderen;
• U heeft kinderen uit verschillende relaties;
• U heeft minderjarige kinderen;
• U wil niet dat een (ex-)partner van uw kind aanspraak kan maken op uw erfenis.

Samenwoners

Het erfrecht regelt niets automatisch als u samenwonend bent. Wilt u uw partner (of diens kinderen) iets laten erven, dan moet u een testament opmaken. Vaak is het aan te bevelen om daarnaast ook een samenlevingscontract te laten opstellen. Het samenlevingscontract verzacht, onder omstandigheden, de erfbelasting voor uw partner. Daarnaast opent het samenlevingscontract de deur naar het opstellen van een testament op de langstlevende: de langstlevende partner krijgt de gehele erfenis in handen en de kinderen moeten wachten totdat u beiden overleden bent.

Het is overigens niet zo dat er maar één soort langstlevende testament bestaat. Er zijn vele mogelijkheden die verschillende juridische, fiscale en praktische gevolgen hebben. Dierckxsens | Van Grinsven | Franken Notarissen kan u daarover uiteraard uitstekend adviseren.

Gescheiden personen

Als u bent gescheiden is het allereerst verstandig om een eventueel eerder door u opgemaakt testament te laten controleren. Dit kunnen wij geheel vrijblijvend voor u verzorgen. Hoewel uw ex-partner volgens de wet niet automatisch erfgenaam meer is, kan het testament nog ongewenste regelingen bevatten ten behoeve van uw ex-partner of diens familie.

Zeker als u kinderen uit de verbroken relatie heeft, is het altijd verstandig om een testament op te maken. U kunt hiermee voorkomen dat uw ex-partner ongewenst via de kinderen iets uit uw erfenis krijgt of (bij minderjarige kinderen) via de kinderen zich bemoeit met de afhandeling van de erfenis en het beheer van de erfenis voor uw kinderen.

Alleenstaanden

Als u alleenstaande bent, erven in eerste instantie uw wettelijke erfgenamen. Vaak zijn dit uw ouders, broers/zussen of hun kinderen. Als u hiervan wilt afwijken dient u in elk geval een testament te maken. Hierin kunt u bepalen dat uw erfenis naar een goede kennis of bijvoorbeeld een goed doel gaat.

In de volgende gevallen kan het ook zeker verstandig zijn een testament te maken:

• u heeft minderjarige erfgenamen;
• u wil niet dat een (ex-)partner van een erfgenaam aanspraak kan maken op uw erfenis;
• u heeft een groot aantal erfgenamen;
• u heeft specifieke wensen omtrent uw uitvaart;
• u wilt dat bepaalde goederen naar een specifiek persoon gaan;
• u wilt uw erfenis afgewikkeld zien door een bepaald persoon.

Schenkingen

Schenkingen worden vaak gedaan om erfbelasting (successierecht) bij uw overlijden te besparen. U kunt bijvoorbeeld contant een gedeelte van uw vermogen schenken, als dit maar tijdig voor het overlijden plaatsvindt. Voor de actuele tarieven en vrijstellingen, klik hier.

Ook door gebruik te maken van een zogeheten "papieren schenking" kunt u belasting besparen. Bij een papieren schenking schenkt u vermogen zonder dat u het vermogen al daadwerkelijk ter beschikking hoeft te stellen van uw kinderen of toekomstige erfgenamen. Een papieren schenking dient wel bij notariële akte te worden vastgelegd. Daarnaast heeft de papieren schenking gevolgen voor de Inkomstenbelasting en moet u rente betalen over het geschonken vermogen. Dierckxsens | Van Grinsven | Franken Notarissen kan u uiteraard uitstekend adviseren over deze schenkingsakte en u van dienst zijn bij de diverse formaliteiten.

Net als in een testament kunnen in een schenkingsakte diverse bijzondere regeling worden getroffen. Denkt u bijvoorbeeld aan:

• Herroepelijkheid (de schenking kan worden teruggedraaid)
• Bewind (iemand beheert het geschonken vermogen voor de begiftigde)
• Uitsluitingsclausule (u wilt niet dat een (ex-)partner van de begiftigde aanspraak kan maken op
  uw gift)

Een schenking kan ook worden gedaan in bijzondere situaties. Denkt u bijvoorbeeld aan een schenking aan de koper van uw onroerende zaak (bijvoorbeeld uw kind koopt de woning) of een schenking aan een bedrijfsopvolger (bijvoorbeeld uw kind neemt het bedrijf over). Wij kunnen u uitstekend adviseren over ondermeer de fiscale gevolgen in dit soort gevallen.

Estate-Planning

Estate-planning is een uit de Verenigde Staten overgewaaid begrip dat wordt gebruikt voor de advisering die zich richt op de juridische en fiscale begeleiding van de overgang en instandhouding van (familie)vermogens. Estate-planning heeft ten doel om uw vermogen tijdens leven en uiteindelijk bij uw overlijden, fiscaal zo voordelig mogelijk over te dragen aan uw (toekomstige) erfgenamen. Dit alles natuurlijk ook met oog voor uw persoonlijke wensen en de familieverhoudingen. Niet alles mag immers worden opgeofferd aan belastingbesparing.
Bij estate-planning maakt Dierckxsens | Van Grinsven | Franken Notarissen gebruik van de zogeheten Schijf van Vijf:

1. Optimalisering van uw huwelijksvoorwaarden, partnerschapsvoorwaarden of samenlevingsovereenkomst;
2. Optimalisering van uw testament en dat van uw eventuele partner;
3. Advisering omtrent een schenkingsplan, en het uitvoeren daarvan;
4. Advisering omtrent uw polissen van levensverzekeringen;
5. Advisering omtrent eventuele internationale aspecten (denk aan: vermogen in het buitenland, een vreemde nationaliteit van u of uw partner).

Vanzelfsprekend kunnen wij u uitstekend van dienst zijn als uw situatie vraagt om gerichte estate-planning. Zo is notaris Franken epn-estateplanner. Maar ook notaris Van Grinsven en onze diverse medewerkers beschikken over ruime ervaring op dit gebied.

Sommige cliënten maken een specifiek op estate-planning gerichte afspraak. Maar er zijn ook in situaties waarin wij signaleren dat u als cliënt behoefte heeft aan estate-planning. Wij zullen u hier pro-actief op wijzen. Bijvoorbeeld als u bij ons langskomt voor uw huwelijksvoorwaarden, uw testament, een schenking, maar ook bij de aankoop en hypothecaire financiering van uw woning!

Omdat estate-planning niet per se een notarieel vakgebied is, bieden ook diverse andere partijen estate-planning aan. Wij zijn er echter van overtuigd dat estate-planning een vakgebied is dat bij uitstek bij de notaris thuis hoort. Zo is de notaris vaak betrokken bij de uitvoering van uw estate-plan (huwelijksvoorwaarden, testament, schenkingsakte). Daarnaast is de notaris van oudsher een vertrouwenspersoon die bij uitstek oog heeft voor familieverhoudingen en de sociale aspecten van uw estate-plan.

Maak binnenkort on-line gebruik van onze tESTAmentTEst. Deze geeft een goede eerste indruk van uw estate-plan behoefte.